Введение

Швейцарская система оплаты труда имеет некоторые особенности, которые важно понимать как работодателям, так и работникам. В Швейцарии расчет заработной платы включает в себя различные элементы (базовая заработная плата, страховые взносы, взносы, налоги и т. Д.), И очень важно различать валовая заработная плата и чистая заработная плата. Аналогичным образом, налогообложение доходов (в частности, налог у источника и ежегодная налоговая декларация) зависит от статуса работника. Это учебное пособие содержит обновленную информацию о заработной плате и налогах в Швейцарии в 2025 году, чтобы помочь работодатели и сотрудники в понимании своих обязанностей и прав. (Информация действительна по состоянию на 27 февраля 2025 г.)

Валовая заработная плата в Швейцарии: определение и составляющие

Ле валовая заработная плата это общая сумма, оговоренная в трудовом договоре, до любых вычетов. Он включает в себя ежемесячную базовую заработную плату, а также, при необходимости, следующие составляющие :

Таким образом, валовая заработная плата - это все, что платит работодатель раньше осуществлять законные и договорные удержания. Это базовый ориентир для расчета налоги на заработную плату и налоги.

Обязательные социальные взносы (AVS, AI, APG, AC и т. Д.)

Из валовой заработной платы работодатель должен вычесть швейцарские социальные взносы обязательные, которые финансируют социальное страхование страны. эти пробы, часто называемые налоги на заработную плату, распределяются между работником и работодателем :

В Швейцарии распределение, как правило, является паритетным: половина взносов в определенные страховые фонды выплачивается работником, а другая половина - работодателем. вот основные из них социальные взносы в Швейцарии и их роль :

Все эти взносы рассчитываются на основе валовой заработной платы. Работодатель выплачивает их в соответствующие фонды социального страхования (фонд социального страхования, фонд по безработице, пенсионный фонд, страховая компания от несчастных случаев и т. Д.) После вычета их из платежной ведомости. Важно отметить, что точные ставки могут меняться (например, корректировка взносов AVS или CA). Чтобы узнать точные действующие ставки на определенную дату, следует обратиться к официальным источникам (например, к публикациям Федеральной налоговой службы или вашего кантонального компенсационного фонда).

Чистая заработная плата: от брутто до нетто – расчет и пример (2025 г.)

После вычета всех налогов на заработную плату, взимаемых с работника, мы получаем чистая заработная плата (до вычета налогов). Чистая заработная плата - это сумма, фактически выплачиваемая работнику каждый месяц. Чтобы проиллюстрировать переход от брутто к нетто, давайте возьмем зашифрованный пример (округленные фиктивные значения) :

предположим, что ежемесячная валовая заработная плата составляет 6000 швейцарских франков (для одинокого сотрудника, не имеющего детей). Вычеты могут выглядеть следующим образом :

ЭлементСумма (швейцарские франки)
Ежемесячная валовая заработная плата6000 швейцарских франков
Взнос AVS/AI/APG (приблизительно 5,3%)− 320 швейцарских франков
Взнос переменного тока (страхование по безработице, прибл. 1,1%)− 66 швейцарских франков
Взнос в LPP (резервирование 2-го компонента, например 5%)− 300 швейцарских франков
Страхование от несчастных случаев, не связанных с профессиональной деятельностью (например, 1%)− 60 швейцарских франков
Общая сумма взносов работника− 746 швейцарских франков
Чистая заработная плата до вычета налогов5 254 швейцарских франка
Сбор налога у источника (например, 10%)− 525 швейцарских франков
Подлежащая выплате (подлежащая выплате) чистая заработная плата4 729 швейцарских франков

В этом показательном примере работник, зарабатывающий 6000 швейцарских франков брутто в месяц, получает около 5250 швейцарских франков нетто после уплаты взносов на социальное обеспечение (точная сумма зависит от конкретной ситуации работника, его ставки НДФЛ и т. Д.). Чистая заработная плата таким образом, в этом сценарии до вычета налогов на него приходится почти 88% валовой выручки. Если этот работник облагается налогом у источника, например, удержание налога в размере около 10% снизит его конечный доход примерно до 4700 швейцарских франков.

Примечание : Использованные выше проценты являются ориентировочными для 2025 года. Они могут незначительно варьироваться в зависимости от фактических преобладающих ставок и ситуации (например, ставка LPP зависит от возраста и учреждения социального обеспечения).

Подоходный налог в Швейцарии для иностранных работников

Егоналог у источника представляет собой налоговый сбор, взимаемый непосредственно работодателем с заработной платы работника, который затем возвращается в налоговые органы. В Швейцарии этот способ налогообложения в основном применяется к работникам, не имеющим постоянного вида на жительство. вот что нужно знать :

Кого касается налог у источника?

их иностранные служащие резиденты Швейцарии, не имеющие обычного налогового статуса, как правило, облагаются налогом у источника. Конкретно это направлено, в частности, на :

Напротив, лица, имеющие швейцарское гражданство или имеющие разрешение категории C, в принципе облагаются налогом посредством обычной годовой налоговой декларации (см. Следующий раздел) и не облагаются налогом у источника из их заработной платы (за исключением особых случаев, таких как пересечение границы в соответствии с определенными правилами).

Расчет и графики налога у источника

Сумма, взимаемая с источника, зависит от валового дохода работника (после вычета социальных взносов) и его семейного положения. В шкалы подоходного налога на 2025 год являются сетками ставок, устанавливаемыми каждым кантоном и согласованными с соответствующим годовым налогом. Обычно различают несколько шкал :

Каждая шкала представляет собой налоговую ставку, взимаемую с ежемесячной заработной платы. Эта ставка рассчитывается таким образом, чтобы она была эквивалентна общему годовому налогу, если бы доход сохранялся в течение года. Подоходный налог в Швейцарии следовательно, это происходит автоматически: сотрудник напрямую видит строку удержания налогов в своей ведомости заработной платы. Например, для одинокого работника, зарабатывающего 6000 швейцарских франков брутто (~ 5000 швейцарских франков нетто до вычета налогов), применимая шкала может предусматривать удержание около 10% (или ~ 500 швейцарских франков налога у источника каждый месяц). Работник, у которого на иждивении двое детей, будет иметь более низкую ставку при той же заработной плате благодаря вычетам на детей, включенным в шкалу.

Важно отметить, что эти шкалы периодически корректируются и варьируются от кантона к кантону. для ознакомьтесь со схемами налогообложения у источника на 2025 год если это точно, обратитесь к веб-сайту налоговой службы вашего кантона или к таблицам, опубликованным Федеральной налоговой службой.

Обязательства работодателя по уплате налогов у источника

Работодатель играет центральную роль: как должник по налогооблагаемому пособию, он должен правильно произвести сбор и уплату налога у источника. В практическом плане обязательства работодателя включают :

Таким образом, подоходный налог упрощает жизнь иностранному работнику, избавляя его от необходимости немедленно подавать ежегодную налоговую декларацию. Однако в некоторых случаях он может запросить исправление в конце года (для учета вычетов, не включенных в шкалу, таких как расходы на содержание под стражей, взносы 3-го столпа и т. Д., В соответствии с положениями кантонов).

Налоговая декларация для резидентов Швейцарии

Если вы являетесь налоговым резидентом Швейцарии (гражданином Швейцарии, обладателем разрешения категории C или иностранцем, состоящим в браке со швейцарским гражданином (ами), Не облагаемым налогом у источника и т. Д.), Вы облагаетесь обычным налогом. Это означает, что вы должны ежегодно заполнять налоговая декларация за предыдущий год. вот ключевые моменты этого процесса :

Принцип ежегодного налогообложения

Подоходный налог с физических лиц в Швейцарии взимается на кантональном, муниципальном и федеральном уровнях через систему ежегодных деклараций. Каждую весну налогоплательщики заполняют декларацию с указанием доходов и состояния за прошедший год. Доход облагаемый налогом Рассчитывается из общего валового дохода за год (заработная плата, финансовый доход и т. Д.), Из которого мы вычитаем швейцарские налоговые вычеты разрешены.

После подачи декларации налоговый орган рассчитывает сумму годового налога, применяя налоговые ставки кантона и муниципалитета проживания (к которым добавляется прямой федеральный налог). Налоговый счет учитывает авансовые платежи, которые уже уплачены или удержаны (например, удержания у источника, авансовые платежи, внесенные налогоплательщиком в течение года).

Доходы, подлежащие декларированию, и возможные вычеты

В заявлении необходимо декларировать все доходы налогооблагаемые :

К счастью, система предусматривает множество налоговые вычеты чтобы уменьшить нагрузку :

После вычетов мы получаем налогооблагаемый доход который служит основой для расчета налога. Затем каждый налогоплательщик получает налоговое уведомление с указанием суммы причитающегося налога. Следует отметить, что налоговые шкалы различаются в зависимости от кантонов и коммун, что подразумевает различия в налоговом бремени в зависимости от места жительства.

Подходы и сроки выполнения

Сотрудники, как правило, получают свои форма налоговой декларации или доступ к налоговой онлайн-платформе в начале года (часто примерно в феврале). Крайний срок подачи декларации - март-апрель (варьируется в зависимости от кантона, с возможностью продления по запросу). Важно соблюдать эти сроки под страхом отзыва или даже штрафа.

Для заполнения декларации ключевым документом, предоставляемым работодателем, является справка о заработной плате (с учетом общей годовой валовой заработной платы, уплаченных взносов и полученных пособий). Сотрудник должен добавить к нему необходимые подтверждающие документы для вычетов, которые он хочет требовать. После обработки в налоговом органе рассчитывается окончательный налог. Если налогоплательщик уже внес авансовые платежи или был облагаем налогом у источника, это будет принято во внимание: он получит либо дополнительный счет, либо возмещение в случае переплаты.

Внимание : даже от лиц, облагаемых налогом у источника, может потребоваться подать обычную налоговую декларацию в определенных ситуациях (например, если их валовой годовой доход превышает установленный законом порог или при наличии дохода, не облагаемого налогом у источника). Поэтому важно проверять его состояние каждый год.

Обязательства работодателя: платежные ведомости, справки и декларации

Помимо выплаты заработной платы как таковой, швейцарский работодатель имеет несколько юридических обязательств в отношении документации и деклараций, связанных с заработной платой и налогами.

Ежемесячный платежный лист (платежная ведомость)

Каждый месяц сотрудник должен получать таблица заработной платы с подробным описанием расчета его заработной платы. Этот документ возобновляет :

Швейцарская ведомость заработной платы является важным официальным документом: она позволяет работнику проверить расчет своей заработной платы и при необходимости служит подтверждением дохода. Работодатель должен убедиться, что каждый элемент соответствует законодательству (актуальная ставка взносов, правильная налоговая шкала и т. Д.).

Справка о годовой зарплате

В конце года (обычно в начале следующего года, например, в январе 2026 года на 2025 год) работодатель должен вручить каждому работнику справка о заработной плате. Это стандартизированный сводный документ (официальная форма), в котором указано :

Справка о заработной плате в Швейцарии необходима для правильного заполнения годовой налоговой декларации. Работодатель также отправляет его в налоговые органы (в некоторых кантонах передача осуществляется в прямом электронном виде). В случае ошибки в сертификате сотрудник должен незамедлительно запросить исправление.

Социальные и налоговые декларации работодателя

Параллельно с выдачей документов работникам работодатель должен выполнить ряд процедур с администрациями :

Надлежащим образом выполняя эти обязательства, работодатель обеспечивает соблюдение предприятием законодательства и избегает штрафных санкций. Со своей стороны, работник получает прозрачность в отношении своей заработной платы и гарантию своих социальных и налоговых прав.

Заключение

Заработная плата и налоги тесно связаны в швейцарской системе, и понимание того, как они работают, имеет решающее значение для предотвращения неприятных сюрпризов. От валовая заработная плата начальный в чистая заработная плата квитанция, по каждому пункту – взносы AVS / AI / APG, страхование по безработице, LPP, налог у источника – играет определенную роль. И работодатели, и работники должны знать свои обязанности: один - правильно составлять платежные ведомости и декларации, другой - планировать свой бюджет и ежегодно урегулировать свою налоговую ситуацию.

ODM Fiduciaireбухгалтерская фирма в франкоязычной Швейцарии всегда в вашем распоряжении, чтобы помочь вам в этих начинаниях. Будь то для вычисления заработная плата в Швейцарии, управлять ими налоги на заработную плату работодателя и работника, или оптимизировать вашу ситуацию при налоговая декларация, пожалуйста, не стесняйтесь обращаться к нам. Наши эксперты с радостью помогут вам обеспечить соответствие, точность и эффективность в управлении вашей заработной платой и налогами.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *